Opções trading wash sale

Lavar vendas e opções A regra de venda de lavagem pode ser aplicada a transações envolvendo opções de estoque. As opções apresentam dois tipos diferentes de problemas em conexão com a regra de venda de lavagem. Primeiro, se você vender ações em prejuízo, você pode transformar essa venda em uma venda de lavagem mediante negociação em opções. E em segundo lugar, as perdas das opções em si podem ser vendas de lavagem. Comprar opções de chamada Se você vender ações em uma perda, você terá uma venda de lavagem (e não será capaz de deduzir a perda) se você comprar ações substancialmente idênticas dentro do período de venda de lavagem de 61 dias, consistindo no dia da venda, o 30 Dias antes da venda e os 30 dias após a venda. Você também terá uma venda de lavagem se, dentro do período de venda de lavagem, você entrar em um contrato ou opção para comprar ações substancialmente idênticas. Exemplo: em 31 de março você vende 100 ações da XYZ com uma perda. No dia 10 de abril você compra uma opção de compra no estoque XYZ. (Uma opção de compra oferece o direito de comprar 100 ações.) A venda em 31 de março é uma venda de lavagem. Não importa se a opção de compra está no dinheiro. Esta é uma regra automática. Se você comprar uma opção de compra neste período, você terá uma venda de lavagem. E isso é verdade, mesmo que você nunca exerça a opção e adquira o estoque. Opções de venda de venda Você também pode transformar uma venda de estoque em uma venda de lavagem vendendo opções de venda. Esta regra não é automática. Aplica-se apenas se a opção de colocação estiver no fundo do dinheiro e não há um padrão preciso sobre quando uma opção de venda é suficientemente profunda no dinheiro para que a regra se aplique. A regra aplica-se se aparecer, no momento em que você vende a opção de venda, que não há probabilidade substancial que expire sem exercicio. Nessa circunstância, vender a opção de venda pode ser aproximadamente equivalente à compra do estoque. Exemplo: em 31 de março você vende 100 ações da XYZ com uma perda. Em 10 de abril, você vende uma opção de venda dando ao titular o direito de vender-lhe 100 ações da XYZ a um preço substancialmente superior ao preço de mercado atual do estoque. A venda em 31 de março é uma venda de lavagem. Como vendedor de uma opção de venda que é profunda no dinheiro, você participa do movimento ascendente e descendente do preço das ações, a menos que o preço se mova mais alto do que o preço da opção. Se o preço da opção for alto o suficiente, as chances de isso acontecer são pequenas, e você simplesmente encontrou uma maneira diferente de continuar seu investimento no estoque. Perdas no Congresso de Opções alterou a regra de venda de lavagem em 1988 para que ela se aplique diretamente a contratos ou opções para comprar ou vender ações ou títulos. Isso significa que você pode ter uma venda de lavagem quando você fechar uma posição de opção em uma perda, se você estabelecer uma posição de substituição dentro do período de venda de lavagem. O Tesouro ainda não emitiu regulamentos sob esta regra, e uma série de perguntas permanecem sem resposta. A maioria disso é a questão de saber quando uma opção é substancialmente idêntica a outra opção. Até que o Tesouro decida emitir regulamentos ou outras orientações, nem eu nem ninguém mais podem dizer exatamente como a regra de venda de lavagem se aplica a perdas em opções. Mas há uma boa regra que deve dizer quando você está seguro e quando estiver no gelo fino. Se as posições que você adquiriu dentro do período de venda de lavagem permitem que você participe das mesmas mudanças de mercado para cima e para baixo como a posição que produziu a perda, há uma chance de o IRS dizer que você tem uma venda de lavagem. Se não for esse o caso, você deve estar seguro. Suponha que você tenha vendido uma opção de compra em uma perda. A compra de outra opção de compra no mesmo estoque dentro do período de venda de lavagem pode ser vista como uma venda de lavagem, mesmo que a nova opção de compra tenha uma expiração diferente ou um preço de exercício diferente. O IRS pode afirmar que você tem uma venda de lavagem se você comprar ações XYZ, especialmente se a chamada estava no dinheiro quando você vendeu. Da mesma forma, você também pode ter uma venda de lavagem se você escrever uma opção de venda profunda no período de lavagem. Em contrapartida, você não deve ter uma venda de lavagem se você vender uma opção de compra com prejuízo e também escrever uma opção de venda no dinheiro ou fora do dinheiro. A opção de chamada longa e a opção de colocação curta são posições otimistas, mas a opção de colocação curta não permite que você participe da vantagem. Essas observações são simplesmente minha interpretação e não refletem necessariamente a interpretação do IRS ou do Tesouro. O que é mais, outros profissionais de impostos podem ter uma opinião diferente sobre essa questão. Infelizmente, não há sinal de que as orientações oficiais sobre essas questões sejam futuras no futuro. O IRS criou a regra de venda de lavagem para evitar que os investidores reconhecessem perdas artificiais ao vender uma garantia pela primeira vez e, em seguida, recomprar a mesma garantia dentro de um curto prazo período de tempo. Uma venda de lavagem é uma transação dupla em títulos substancialmente similares em uma janela de 61 dias. Os 61 dias incluem a data do comércio mais 30 dias antes e 30 dias depois. Isso significa que, se você armazenar ações, compre ações adicionais e venda uma perda dentro de 30 dias da compra de substituição, ou você vende ações que possui em uma perda e depois recompra-a dentro de 30 dias da perda de venda, sua negociação é Considerou uma venda de lavagem. Por exemplo, diga que compra 100 ações da XYZ por 25 por ação em 10 de fevereiro. Nove dias depois, em 19 de fevereiro, a XYZ cai para 22 por ação e você vende suas 100 ações. Você tem uma perda em capital de 3 por ação, ou 300, que pode ser dedutível. Se em 26 de fevereiro você comprou a mesma garantia por 22,50 por ação, isso seria considerado uma venda de lavagem porque você vendeu e recomprou ações da mesma ação em apenas alguns dias. Sem a regra de venda de lavagem, o resultado seria que você poderia ter uma dedução fiscal para sua perda, mas você ainda seria proprietário das ações, e é por isso que às vezes é chamado de perda artificial. Com a regra de venda de lavagem em vigor, a perda é diferida até as ações de substituição serem vendidas. Neste exemplo, isso significa que sua perda de 300 será adicionada à base de seu custo nas ações que você recomprou em 26 de fevereiro para obter um valor exato de perda de capital quando você vende essas ações. Normalmente, sua base de custos é a quantidade total de dinheiro que você investiu no estoque, calculado multiplicando o preço por ação pelo número de ações compradas. Para a compra em 26 de fevereiro, sua base de custo normal seria 2.250 (22.50 x 100). No entanto, como a compra fazia parte de uma venda de lavagem, sua base de custos teria que incluir suas perdas anteriores das 100 ações vendidas em 19 de fevereiro, tornando-a 2.550 (2.250 300). Assim, quando você vende as ações de substituição da XYZ, você terá que calcular seus ganhos ou ganhos de capital usando 2.550 como base de custos para contabilizar suas perdas anteriores. Uma base de custo maior pode potencialmente ser benéfica no futuro de uma perspectiva de imposto, pois qualquer aumento de capital parecerá menor e as perdas de capital parecerão maiores. Substancialmente semelhante Uma parte chave da definição de venda de lavagem é a frase substancialmente similar, por isso é importante entender o que isso significa. Sempre que você está vendendo e recomprando ações de ações na mesma empresa, como XYZ no exemplo acima, essas ações são consideradas substancialmente similares e estarão sujeitas à regra de venda de lavagem. Em geral, as ações de ações em duas empresas diferentes não são consideradas substancialmente similares. Embora isso seja bastante claro, existem algumas situações em que a distinção é menos evidente. Por exemplo, em uma aquisição, as ações da controladora e da empresa adquirida podem ser consideradas substancialmente similares. Além disso, títulos e ações preferenciais de uma única empresa podem ser considerados substancialmente similares se ambos forem conversíveis em ações ordinárias. Geralmente, as ações de uma empresa e um fundo negociado em bolsa (ETF) com uma porcentagem significativa de suas participações na mesma empresa não são consideradas substancialmente similares. Exemplos de regras de venda de lavagem Exemplo 1 - Não uma venda de lavagem em 4 de janeiro comprar 100 ações da XYZ por 1.000,00 5 de janeiro vender 100 ações da XYZ para 900.00. Exemplo1 não é uma venda de lavagem porque a compra em 142010 é a compra original e uma perda Não pode ser desativado e adicionado de volta aos compartilhamentos originais. Além disso, a compra original foi completamente vendida e, neste exemplo, não havia ações de substituição compradas na janela de venda de lavagem de 61 dias. Exemplo2 - Não é uma venda de lavagem 6 de março comprar 100 ações da XYZ para 1.000,00 7 de março vender 50 ações da XYZ por 450,00 Embora 50 ações permaneçam pendentes, não é uma venda de lavagem porque a compra em 362014 é a compra original e uma perda não pode ser Desautorizado e adicionado de volta às ações originais. Exemplo3 - Lavagem venda 10 de maio comprar 50 ações da XYZ para 500,00 10 de maio comprar 50 ações da XYZ para 500,00 11 de maio vender 50 ações da XYZ por 450,00 Exemplo3 é uma venda de lavagem porque atendia a ambos os requisitos para a venda de lavagem ocorrer: o estoque Foi vendido em uma perda e as ações foram recompradas dentro da janela de venda de lavagem de 61 dias. A venda em 11 de maio foi prejudicada, e uma vez que havia 10 compras separadas em 10 de maio, a perda seria desativada e adicionada às 50 partes restantes. As regras de venda da Wash Sales amp IRAs Wash aplicam-se ao investidor e não a uma determinada conta quando um investidor detém uma conta de corretagem e uma conta de aposentadoria individual (IRA). Se um indivíduo compra e vende ações da XYZ em sua conta de corretagem e depois re-as compras no seu IRA, essa transação ainda seria considerada uma venda de lavagem. Para obter mais informações sobre vendas de lavagem, entre em contato com a filial local. A Scottrade não fornece conselhos fiscais. O material fornecido neste artigo é apenas para fins informativos e a Scottrade não é responsável por erros ou omissões. Os limites de contribuição e renda estão sujeitos a alterações sem aviso prévio. Consulte seu (s) consultor (es) fiscal ou jurídico (s) para questões relativas à sua situação financeira ou financeira. A Scottrade recebeu o maior escore numérico no estudo de satisfação de investidores autodidacta de J. D. Power 2016, com base em 4.242 respostas medindo 13 empresas e as experiências e percepções dos investidores que usam empresas de investimento auto-orientadas, pesquisadas em janeiro de 2016. Suas experiências podem variar. Visite jdpower. O login e o acesso da conta autorizada indicam que os clientes concordam com o Contrato de Conta de corretagem. Esse consentimento é efetivo em todos os momentos ao usar este site. É proibido o acesso não autorizado. A Scottrade, Inc. e a Scottrade Bank são empresas separadas, mas afiliadas e são subsidiárias de produtos e serviços de corretagem da Scottrade Financial Services, Inc., oferecidos pela Scottrade, Inc. - Membro FINRA e SIPC. Depósito de produtos e serviços oferecidos pelo Scottrade Bank, membro FDIC. Os produtos de corretagem não estão segurados pela FDIC não são depósitos ou outras obrigações do banco e não são garantidos pelo banco estão sujeitos a riscos de investimento, incluindo a possível perda do principal investido. 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